税理士試験と簿記検定の関係性｜有効な学習戦略も合わせて解説

「税理士になりたい」と思っても、いきなり税法は難しすぎるし、簿記がどのように税理士試験に結びつくのか分からない…といったように、どこから勉強を始めればいいのか迷っていませんか？

本記事では、税理士試験と簿記検定の密接な関連性を解説し、効率的な学習戦略をご紹介します。簿記の知識をどう税理士試験の合格に活かせるのか、これから勉強を始める方にも分かりやすいステップ式の勉強法を徹底解説。
「税理士」という仕事を知ったばかりの方、これから勉強を始めるにあたり何から手を付けたらいいか迷っている方、是非ご覧ください。


【目次】
■税理士試験と簿記検定の密接な関係
　・税理士試験の概要
　・簿記1級を取得していると税理士試験受験資格が得られる
　・簿記の知識が税理士試験に与える影響
　・税理士試験に必要な簿記知識のレベルは？

■税理士を目指す人のための簿記学習法
　・未経験者が税理士を目指す場合の簿記学習ステップ
　・簿記検定から税理士試験へのスムーズな移行戦略
　・簿記以外の学習とのバランス

■簿記知識で税理士試験合格への道を切り拓こう

税理士試験の概要
税理士試験は、税務に関する専門家となるための国家試験です。会計に関する科目が2科目、税法に関する科目が9科目の、合計11科目の中から5科目を選択して合格する必要があります。

必須科目である会計科目の「簿記論」「財務諸表論」には、日商簿記検定で学習する内容が含まれています。さらに、選択科目（各税法科目）においても簿記の知識を前提としている部分が多いため、税理士試験と簿記検定は密接に関係しているといえるでしょう。

税理士を目指す方にとって、まずは簿記の基礎知識をしっかり固めることが、税理士試験全体の合格への第一歩となるのです。

税理士試験についてさらに詳しく知りたい方は、こちらの記事をご覧ください。
▶税理士試験合格に必要な勉強時間とは？科目選択のコツや勉強法を解説


簿記1級を取得していると税理士試験受験資格が得られる
前述のとおり、税理士試験は「会計科目」と「税法科目」に分類されます。会計科目は受験に必要な条件はありませんが、税法科目には受験資格が求められます。
以下の要件のいずれか1つを満たしていれば、税法科目の受験が可能です。

・学識による受験資格
・資格による受験資格
・職歴による受験資格

学識による受験資格は、大学などで社会学に属する科目の履修が必要になります。すでに社会人として勤務を始めている状態で税理士を志した時、受験資格に必要な単位や学歴を持っていないというケースもあるでしょう。
そういった場合に活用できるのが資格による受験資格で、日商簿記1級もしくは全経簿記上級に合格していると、学歴に関係なく税法科目の受験資格を得られます。
これは、簿記の知識と税理士試験の学習に求められる知識の関連性が深いためです。


簿記の知識が税理士試験に与える影響
簿記の知識が税理士試験に与える影響は非常に大きいものです。
日商簿記で学ぶ複式簿記の基本原理や仕訳技術は、税理士試験簿記論の土台となります。特に日商簿記1級で習得する商業簿記や工業簿記の知識は、税理士試験でも重要な出題分野として直接活用できます。

多くの税理士受験者は日商簿記検定で培った「仕訳の考え方」や「財務諸表作成の流れ」を応用して税理士試験に臨んでいます。
税理士試験と日商簿記の最大の違いは、税理士試験が記述式であることです。日商簿記で鍛えた計算力に加え、理論的説明能力も求められるのが特徴です。記述にしっかり時間を使うために、反復練習となる計算は簿記で鍛えておくに越したことはありません。

日商簿記の知識は簿記論だけでなく、財務諸表論や税法科目の理解も助け、学習効率を大幅に高めます。このため、多くの税理士試験対策講座では、まず日商簿記の学習を推奨しています。段階的に知識を積み上げることで、税理士試験合格への道のりがよりスムーズになるのです。


税理士試験に必要な簿記知識のレベルは？
税理士試験の会計科目に取り組むには、日商簿記2級から1級相当のレベルが必要だとされています。

たとえば、2級で学ぶ「商品有高帳」や「決算整理」などの内容は、会計科目の簿記論における頻出テーマと重複しています。日商簿記で習得する「減価償却」「外貨建取引」「リース会計」といった論点は、そのまま税理士簿記論でも出題されるケースが多いのです。

近年の日商簿記試験改訂により、税理士簿記論との共通点はさらに増加しています。体系的な簿記知識を先に身につけることで、税理士試験全体の学習効率が飛躍的に向上するでしょう。



▶▶アカナビで求人を見てみる

未経験者が税理士を目指す場合の簿記学習ステップ
税理士試験を目指す方が最初に取り組むべきなのが簿記学習です。
簿記の知識がゼロからスタートする場合、まずは日商簿記3級から始めることをお勧めします。基本的な仕訳や財務諸表の仕組みを3〜4ヶ月かけて習得しましょう。
次に日商簿記2級に進み、約6ヶ月間かけて原価計算や会社会計の基礎を固めます。簿記2級までは、テキストや無料動画講座も充実しているので、独学でも十分学習可能です。

その後、日商簿記1級レベルの学習に取り組むことで、税理士試験の簿記論に必要な知識の大部分をカバーできます。受験資格のために簿記1級を取得する必要がない方は、先に簿記論にチャレンジしても良いでしょう。
この辺りのレベルになると、独学での勉強が難しくなるので、通信講座や専門学校の通学も視野に入れることをお勧めします。


簿記検定から税理士試験へのスムーズな移行戦略
税理士試験の簿記論へ移行する際には、いくつかの追加学習が必要です。
まず、税理士試験では記述式問題が中心となるため、計算結果を導き出すだけでなく、その過程や理論的根拠を説明する能力が求められます。具体的には、簿記の原理原則に立ち返って「なぜそのような処理をするのか」を論理的に説明できるよう練習しましょう。
練習には人に話す、アウトプットの機会を増やすことがお勧めです。周囲で簿記を勉強している方がいれば、講師役を買って出るのも良い練習になるでしょう。

また、税理士試験特有の出題傾向や採点基準を理解することも重要です。過去問分析を徹底し、頻出テーマについては深い理解を心がけてください。さらに、日商簿記では扱わない税務会計の視点も取り入れる必要があります。

実践的な対策としては、記述式の模擬試験や添削指導を受けることをおすすめします。時間配分の訓練も欠かせません。簿記の基礎知識をしっかり固めた上で、税理士試験特有の論述スキルを磨くことが、スムーズな移行の鍵となります。


簿記以外の学習とのバランス
税理士試験では簿記以外にも財務諸表論や各税法など多くの科目を学ぶ必要があります。効率的な学習のためには、これらの科目とのバランスを考慮した勉強計画が重要です。

簿記の基礎が固まった段階（日商簿記2級レベル）で他の科目の入門学習を始めるのが理想的です。例えば、簿記学習に週4日、他科目に週2日といった配分がお勧めです。

特に財務諸表論は簿記と密接に関連しているため、簿記の理解が深まった時点で並行学習を始めると効果的です。税法科目は簿記の基礎知識を前提としている部分が多いため、簿記の理解が進んでから取り組むことで学習効率が格段に上がります。

税理士を目指す際の勉強時間について詳しく知りたい方は、こちらの記事をご覧ください。
▶税理士試験合格に必要な勉強時間とは？科目選択のコツや勉強法を解説



▶▶アカナビで求人を見てみる

税理士試験と簿記検定の関係は切っても切り離せないものです。
税理士を目指す方にとって、簿記知識は単なる一科目の合格だけでなく、他の試験科目の理解を深める土台となります。
特に日商簿記2級から1級レベルの知識は、税理士試験の簿記論だけでなく、財務諸表論や税法科目の学習にも大きく役立ちます。

最適な学習戦略としては、まず簿記の基礎をしっかり固め、段階的に税理士試験の専門知識へと発展させていくことが重要です。簿記検定の受験は必須ではありませんが、体系的な学習プロセスとして活用することで、効率的に税理士試験合格への道を切り開くことができるでしょう。

アカナビでは、簿記の知識を活かして働ける求人を多数掲載中！
理解を深めるには現場で実務に触れるのが一番です。試験勉強と両立しながら働ける求人も多数ありますので、是非一度チェックしてみてくださいね。

▶▶アカナビで求人を見てみる